Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты — это способ частично вернуть уплаченный подоходный налог. Государство таким образом поддерживает тех, кто инвестирует: через брокеров, ИИС или специальные банковские вклады.

Это не подарок, а возврат части НДФЛ, который уже удержан с ваших доходов. Если налоги не платились — вычет получить нельзя. Сумма возврата зависит от вида вложений, срока их хранения и ряда других условий.

Что такое инвестиционный налоговый вычет?

Инвестиционный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного налога или вовсе освободиться от его уплаты, если соблюдены определённые условия. На практике это работает следующим образом: вы, как инвестор, вкладываете деньги, платите налоги с доходов, а потом подаёте документы, чтобы вернуть часть этих налогов, получив вычет.

Это не значит, что вы получаете какие-то «бонусные» деньги за инвестиции. Просто вычеты позволяют вернуть часть из того, что уже было удержано с ваших доходов по ставке 13%.

Например, если вы инвестировали 400 000 рублей на индивидуальный инвестиционный счёт, то можете получить инвестиционный налоговый вычет в размере до 52 000 рублей. Согласитесь, приятный бонус для тех, кто умеет планировать личные финансы.

Также существуют вычеты, которые освобождают от налога с дохода — например, при продаже ценных бумаг, если вы владели ими более трёх лет. Это тоже форма налогового вычета, но она не возвращает деньги — просто позволяет не платить налог.

Кто может получить налоговый вычет?

Получить такой вычет может не каждый инвестор. Есть несколько обязательных условий:

• Вы — налоговый резидент России (проживаете в стране не менее 183 дней в году).
• Получаете официальный доход, облагаемый по ставке 13%.
• Имеете брокерский счёт, ИИС или оформляли инвестиционный вклад.
• Совершали операции с ценными бумагами и получали от них доход.

Важно: вычет положен только при уплате НДФЛ. Если вы не платили подоходный налог (например, были безработным или ИП на УСН), — на получение вычета можете не рассчитывать.

Есть нюанс: нельзя одновременно использовать вычет по ИИС (тип А) и претендовать на другие налоговые вычеты — например, за лечение или обучение — если вы полностью исчерпали лимит по возврату за год. Выбирать приоритет придётся самостоятельно.

Виды инвестиционных вычетов

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, инвестор может выбрать один из нескольких видов. Каждый вариант зависит от инструмента, через который вы вкладывали деньги, — будь то акции, индивидуальный инвестиционный счёт или банковский вклад. Условия оформления, суммы и ограничения у каждого типа свои.

Сравнение видов инвестиционных вычетов:

Тип вычета	Как работает	Максимальная сумма	Совмещение типов
Продажа ценных бумаг	Не нужно платить налог, если владели бумагами 3+ года	3 млн ₽ в год	Совмещается
ИИС тип А	Возврат 13% от внесённых средств	52 000 ₽ в год	Нельзя с типом Б
ИИС тип Б	Освобождение от налога на прибыль	Не ограничено	Нельзя с типом А
Инвестиционный вклад	Возврат части налога с вложенных в банк средств	До 52 000 ₽	Совмещается

Возможность получения инвестиционных вычетов есть только при соблюдении условий по срокам, лимитам и видам активов. Также стоит учитывать, что возможность получения инвестиционных вычетов есть только по тем средствам, которые были официально задекларированы и прошли через налоговую или брокерскую систему. Иными словами, всё должно быть «в белую».

Вычет по доходам от продажи ценных бумаг

Если вы инвестируете в акции, облигации или другие биржевые инструменты, то при продаже можете воспользоваться вычетом. Он позволяет не платить налог с дохода, если бумаги находились в собственности не менее трёх лет.

Условия:

• Подходят только те бумаги, которые были куплены после 2014 года.
• Минимальный срок владения — 3 года.
• Вычет применяется к доходу, полученному от продажи бумаг, а не к полной сумме.
• Максимально можно освободить от налогообложения до 3 млн рублей дохода в год (на каждый год владения ценными бумагами).

Допустим, вы купили акции на сумму 600 000 рублей в 2018 году. В 2024 году продали их за 1 200 000 рублей. Период владения — 6 лет. Можно получить вычет на сумму до 18 млн рублей (3 млн × 6 лет), а ваш доход составил только 600 000. Поскольку доход меньше лимита, вы освобождаетесь от уплаты налога полностью. В итоге — никакого НДФЛ, при условии, что вы правильно оформили сделку и подали документы.

Если же срок владения был меньше трёх лет, то налоговый вычет не применяется — вы обязаны задекларировать доход и уплатить налог по ставке 13%.

Оформляется такой вычет через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, при подаче декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Право на получения вычета необходимо подтверждать ежегодно.

Вычет по взносам на ИИС (тип А)

Тип А — один из самых популярных способов вернуть часть уплаченного налога через индивидуальный инвестиционный счёт. Он подойдёт тем, кто делает регулярные взносы и получает «белый» доход с удержанным НДФЛ.

Суть в том, что государство возвращает до 13% от внесённых вами средств, но не более установленного лимита. Это позволяет получить такой вычет в размере до 52 000 рублей в год.

Условия для получения:

• Счёт должен быть открыт на физическое лицо и использоваться не менее трёх лет.
• Средства на счёт должны быть внесены именно вами (а не переведены от третьих лиц).
  Доход за отчётный год должен облагаться налогом по ставке 13%.
• Лимит для расчёта вычета — 400 000 рублей в год. То есть даже если вы внесли больше, возврат возможен максимум с этой суммы. Например, если вы в течение года перевели на ИИС 300 000 рублей, то можете получить такой вычет в размере 39 000 рублей (13% от суммы).

Оформление происходит через личный кабинет на сайте ФНС, где подаётся декларация и подтверждающие документы от брокера. Также можно подать заявление напрямую в налоговую инспекцию.

Учтите: если вы уже использовали в этом году налоговые вычеты по другим основаниям (например, обучение или ипотека), общая сумма возврата не может превышать размер удержанного НДФЛ.

Вычет по доходам на ИИС (тип Б)

Тип Б — это другой формат работы с индивидуальным инвестиционным счётом. В отличие от типа А, он не возвращает деньги сразу, но полностью освобождает от налога на доход, полученный от вложений.

Если вы держите ИИС не менее трёх лет и не используете тип А, то при закрытии счёта и выводе средств платить 13% с прибыли не придётся.

Условия применения:

• Счёт должен просуществовать минимум 3 года.
• Вы не получали возврат по типу А за тот же период.
• Все средства и доходы должны быть подтверждены через брокера.

Например, инвестор внёс на ИИС 500 000 рублей и через 4 года закрыл счёт с суммой 850 000. Прибыль составила 350 000 рублей. Если выбрать тип Б, эту прибыль не нужно декларировать — она не облагается НДФЛ, и вы не платите налог вовсе.

Это удобно тем, кто инвестирует на длительный срок и ожидает существенный рост вложений. Важно понимать, что вы не можете совмещать типы: получения инвестиционных вычетов возможно только по одному варианту.

Выбор зависит от стратегии инвестора: тем, кто хочет вернуть деньги в ближайшее время, подходит тип А. А тем, кто строит долгосрочные планы и рассчитывает на рост капитала — тип Б.

Оформление обоих вариантов возможно через личный кабинет на сайте ФНС или с помощью брокера, если он поддерживает обмен с налоговой системой.

Вычет за инвестиционный вклад в банке

Менее известный, но всё ещё доступный способ получить вычет — открыть так называемый инвестиционный вклад. Это банковский продукт, условия которого соответствуют требованиям для возврата части налога при вычете за инвестиции.

Важно: обычный вклад для этой цели не подойдёт. Речь идёт о специальной форме размещения средств, где вложения делаются на срок от трёх лет и соответствуют ряду требований.

Чтобы получить такой вычет по такому вкладу, необходимо:

• Быть налоговым резидентом и уплачивать НДФЛ.
• Разместить деньги на вклад сроком не менее 3 лет.
• Убедиться, что банк участвует в программе и оформляет вклад как инвестиционный.
• Подтвердить вложения платёжными документами.
• Максимальный вычет — до 52 000 рублей в год (13% от взноса до 400 000 рублей). Сумма возврата зависит от размера вложений и уплаченного налога.

Так, если вы оформили инвестиционный вклад на 300 000 рублей и уплатили за год достаточное количество НДФЛ, то вправе рассчитывать на возврат в 39 000 рублей. Оформляется вычет онлайн — с подачей декларации и справки из банка.

Этот способ подойдёт тем, кто предпочитает консервативные вложения с фиксированной доходностью, но всё же хочет воспользоваться возможностью получения вычета.

Дополнительные вычеты для инвесторов

Помимо стандартных вариантов, существуют и другие налоговые вычеты, которые могут быть интересны тем, кто формирует долгосрочные накопления.

В частности, речь идёт о:

• Взносах в негосударственные пенсионные фонды (НПФ);
• Участии в программах долгосрочных сбережений;
• Инвестициях в страхование жизни с накопительным компонентом.

Для всех этих случаев предусмотрена возможность получения инвестиционных вычетов при соблюдении определённых условий: наличие договора, срок действия программы от 5 лет, официально уплаченные налоги и подтверждающие документы.

Эти вычеты не заменяют, а дополняют основные — например, те, что оформляются по ИИС. Однако одновременно использовать вычет на ИИС тип А и, скажем, возврат по НПФ получится только в пределах общего лимита по налоговым вычетам на социальные цели.

Оформление происходит стандартным способом — через подачу декларации 3-НДФЛ и заявления в личном кабинете на сайте ФНС.

Как получить налоговый вычет?

Оформить возврат можно двумя способами: через работодателя или напрямую через налоговую. В первом случае деньги возвращаются без подачи декларации — вы просто меньше платите налог в течение года. Во втором — оформляется декларация, и вы получаете перевод на счёт.

Проще всего действовать через кабинет налогоплательщика — особенно если есть доступ к Госуслугам. Цифровая система позволяет подать заявление онлайн, прикрепить документы и отслеживать статус рассмотрения.

Если вы оформляете через работодателя, нужно сначала получить уведомление от налоговой, которое подтверждает право на вычет. Это также можно запросить через личный кабинет налогоплательщика.

Получение инвестиционных вычетов возможно только после окончания налогового периода — то есть в следующем году после вложений. Исключение — вычет у работодателя, где возврат начинается в том же году, но при соблюдении условий.

Этапы оформления через ФНС

Оформить возврат налога через ФНС не так сложно, как может показаться. Главное — соблюдать последовательность действий и заранее подготовить все необходимые документы. 

Порядок действий:

• Соберите документы — справку 2-НДФЛ, брокерские и банковские выписки, подтверждение вложений.
• Заполните декларацию 3-НДФЛ — можно вручную или с помощью предзаполненной формы.
• Подайте заявление и декларацию — всё можно отправить онлайн в личном кабинете.
• Ожидайте проверки — обычно занимает до 3 месяцев.
• Получите возврат — деньги поступят на указанный банковский счёт.

После подачи документов вы сможете отслеживать статус обращения прямо в системе. Это удобно: не нужно звонить или писать в ФНС, вся информация доступна онлайн. Особенно полезно использовать предзаполненное заявление, если ваши доходы уже учтены в базе сайта ФНС.

Документы и декларация 3-НДФЛ

Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо подтвердить факт вложений и наличие налогооблагаемого дохода. Налоговая инспекция рассматривает только официальные документы. Поэтому важно собрать их заранее и проверить на соответствие требованиям.

Основной перечень включает:

• Справку 2-НДФЛ от работодателя — подтверждает сумму уплаченного налога.
• Договор на индивидуальный инвестиционный счёт или банковский вклад.
• Выписку о движении средств по счёту.
• Платёжные документы, подтверждающие внесение денег.
• Заявление на возврат налога.
• Декларацию 3-НДФЛ — она заполняется на основании вышеперечисленных документов.

Подавать всё это можно как на бумаге, так и в электронном виде — в личном кабинете. Онлайн-сервис предлагает предзаполненное заявление, если у налоговой уже есть часть информации о ваших доходах.

Предположим, инвестор внёс 400 000 рублей на ИИС в течение года. Он получил справку 2-НДФЛ с подтверждённым доходом, сформировал декларацию в личном кабинете, прикрепил выписку от брокера и заявление на возврат. Через два месяца после подачи он получит 52 000 рублей на счёт.

Если вы оформляете получение инвестиционных вычетов не в первый раз, то процедура может занимать меньше времени, так как часть данных уже сохранена в системе.