Предпринимателей ждут штрафы за фиктивную миграцию в регионы с льготными ставками
Федеральная налоговая служба начала более активно выявлять и проверять случаи фиктивной миграции бизнеса, когда предприниматели пытаются зарегистрировать свои предприятия в регионах с льготными налоговыми ставками, при этом не ведя там реальную деятельность. В последние месяцы налоговые органы усилили контроль за такими схемами, особенно после введения нового правила, которое обязывает предпринимателей, переехавших в льготные регионы, платить налог по прежней ставке на протяжении трех лет.
Как предприниматели используют регионы с льготными ставками?
Для того чтобы воспользоваться низкими налогами, некоторые предприниматели регистрируют свои компании в регионах, где установлены льготные ставки по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН). При этом, чтобы не нарушать закон, они оформляют регистрацию бизнеса на адресах, где покупают недвижимость или её долю, и проходят процедуру прописки по новому адресу. Таким образом, предприниматели могут числиться зарегистрированными в регионе с низкими налогами, но фактически продолжать вести бизнес в другом месте, без привязки к новому региону.
Регионы, которые часто становятся объектами таких манипуляций:
- Чечня
- Удмуртия
- Мордовия
- Карелия
- Крым
- Курганская область
- Сахалинская область
- Нижегородская область
Эти регионы предлагают предпринимателям налоговые льготы, что делает их привлекательными для схем фиктивной миграции бизнеса.
Как налоговая служба выявляет такие случаи?
Налоговая служба держит на особом контроле компании, которые зарегистрированы в таких регионах. В частности, инспекторы обращают внимание на ряд факторов, которые могут свидетельствовать о фиктивной регистрации. Это может быть:
- Несоответствие места фактической деятельности и места регистрации.
- Проблемы с инфраструктурой — отсутствие коммунальных услуг по месту регистрации бизнеса.
- Наличие множества физических лиц, зарегистрированных по тому же адресу.
- Платежи по расчётным счетам, которые проходят не в том регионе, где зарегистрирован бизнес.
Эти признаки могут стать основанием для налоговой проверки, если возникнут сомнения в реальной деятельности ИП или компании в новом регионе.
Почему проблемы с регистрацией бизнеса стали актуальны?
С 2025 года в России вступает в силу новое правило, обязывающее компании и ИП, переехавших в регионы с льготными ставками, сохранять прежние налоговые ставки в течение трех лет. Это нововведение стало причиной для увеличения количества случаев фиктивной миграции, когда предприниматели стараются использовать льготы без ведения реальной деятельности в льготных регионах. В 2024 году многие предприниматели спешили перерегистрировать свой бизнес в такие регионы, чтобы успеть воспользоваться налоговыми преимуществами до вступления в силу нового правила.
Последствия для бизнеса: что ждет предпринимателей?
Если ФНС обнаружит, что бизнес был зарегистрирован в регионе с целью уклонения от налогов, предприниматель может столкнуться с серьезными последствиями. В случае выявления фиктивной миграции ему предложат добровольно вернуть бизнес под юрисдикцию налоговой по месту фактического ведения деятельности. В противном случае, предпринимателю предстоят доначисления налогов, пени и штрафы.
Кроме того, если налоговая служба решит, что предприниматель не имеет экономической связи с регионом, где зарегистрирован его бизнес, то ему будут предъявлены финансовые санкции. Это может привести к значительным финансовым потерям, особенно для тех, кто уже давно использует схему фиктивной миграции.
