Эксперт рассказала, как выбрать выгодный налоговый режим для ИП

Открыть ИП — это только первый шаг. Настоящие вопросы начинаются после: какой налоговый режим выбрать, чтобы не переплачивать и не запутаться в отчётности? Особенно это важно на старте бизнеса, когда каждая ошибка может стоить времени, нервов и денег.

В России индивидуальным предпринимателям доступно несколько налоговых режимов. Каждый из них подходит под разные виды деятельности, обороты и число сотрудников. Эксперт по налоговому праву Ксения Новикова рассказала, как выбрать подходящий налоговый режим индивидуальным предпринимателям.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система применяется по умолчанию, если ИП не выбрал иной режим. Это самый сложный и затратный вариант, особенно для малого бизнеса. На ОСНО нужно платить НДФЛ (13% с прибыли) или налог на прибыль, НДС (20%, 10% или 0% в зависимости от товара или услуги), а также вести полноценный бухгалтерский учёт.

Этот режим может быть оправдан, если ваш бизнес связан с крупными компаниями или госсектором, где требуется выставление счетов с НДС. Например, если вы поставляете товары в федеральные сети или работаете по госконтрактам.

Но для большинства начинающих ИП ОСНО — это лишняя бюрократия и высокая налоговая нагрузка. Если нет строгой необходимости работать с НДС, имеет смысл рассмотреть другие варианты, считает эксперт.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН — это один из самых популярных режимов для ИП. Он позволяет упростить расчёт налогов и сократить отчётность. В 2025 году доступны две основные ставки:

• 6% с доходов — подходит тем, у кого небольшие расходы или услуги с низкой себестоимостью (например, репетиторство, маркетинг, фриланс).
• 15% с разницы между доходами и расходами — выгоден, если в деятельности много затрат (например, торговля, производство, аренда).

Важно: с 2024 года введены новые лимиты для применения УСН:

• Годовой доход — до 200 млн рублей.
• Среднесписочная численность сотрудников — до 130 человек.

Так, если вы оказываете услуги репетиторства и не тратите много на материалы, то выгоднее выбрать ставку 6% от дохода. А если вы, к примеру, занимаетесь производством мебели, где значительная часть оборота уходит на закупку материалов, то целесообразнее использовать 15% от прибыли (доходы минус расходы).

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН — это очень удобный режим для ИП, которые работают в определённых сферах. Вы просто покупаете «патент» на вид деятельности и платите фиксированную сумму налога, независимо от фактического дохода. Подходит для ИП без наёмных работников или с их небольшим числом.

Преимущества патента:

• Нет необходимости сдавать декларации;
• Можно совмещать с другими режимами (например, УСН);
• Налог известен заранее — легко планировать расходы.

Размер патента зависит от региона, вида деятельности и потенциального дохода, установленного налоговой. Но нужно иметь в виду, что патент доступен не для всех видов деятельности. Например, его нельзя применить в оптовой торговле, если вы работаете с юрлицами.

Налог на профессиональный доход (самозанятость)

Этот режим не является классическим «налоговым режимом для ИП», но в 2025 году им могут пользоваться как физлица, так и ИП — если деятельность соответствует условиям.

• Доход — не более 2,4 млн рублей в год;
• Нельзя нанимать сотрудников;
• Не все виды деятельности разрешены (например, перепродажа товаров — под запретом).

Так, если вы работаете как частный фотограф и оказываете услуги напрямую клиентам, то налог 4% с дохода — очень выгоден. При этом не нужно сдавать декларации, достаточно вести учёт в приложении «Мой налог».

Как выбрать режим

Единого рецепта нет, но можно выделить несколько универсальных критериев, которые помогут сориентироваться.

Во-первых, оцените свой вид деятельности. Если вы оказываете услуги с минимальными расходами — скорее всего, подойдёт УСН 6% или налог на профдоход. Если есть много закупок, аренда, производство — стоит рассматривать УСН 15%.

Во-вторых, прикиньте будущие доходы и число сотрудников. Если доходы пока небольшие, а деятельность ограничена одним направлением — возможно, выгоднее взять патент. Если вы работаете с крупными компаниями — ОСНО с НДС может быть необходима.

И наконец, важно учитывать региональные особенности: в некоторых регионах ставки по патенту и УСН могут отличаться, а местные льготы — делать тот или иной режим привлекательнее.

Можно ли сменить режим позже?

Да, но не в любой момент. Как правило, сменить налоговый режим можно с начала нового года, подав соответствующее заявление до 31 декабря текущего. Исключение — переход на патент или самозанятость, которые можно оформить в течение года, если деятельность позволяет, поясняет эксперт.

Важно помнить: неверно выбранный режим может привести к переплате налогов или, наоборот, к штрафам. Лучше заранее проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом, особенно если у вас нестандартная схема работы.