Эксперт объяснила, как избежать двойного налогообложения при работе за рубежом

Удалённая работа и международные переводы давно стали реальностью для тысяч россиян: кто-то работает с зарубежными клиентами, кто-то получает дивиденды, а кто-то приобрёл недвижимость за границей и сдаёт её в аренду. Вместе с этим возникает вполне логичный вопрос — как не попасть в ситуацию, когда один и тот же доход облагается налогом и в России, и в другой стране. Эксперт по налоговому праву Ксения Новикова рассказала, как избежать двойного налогообложения, на какие законы стоит опираться, что изменилось в международных соглашениях и какие действия помогут вам сохранить законность и деньги.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение возникает, когда одна и та же сумма дохода облагается налогом сразу в двух юрисдикциях: в стране, где вы её заработали, и в стране, где вы являетесь налоговым резидентом. Например, если вы работаете в России, но получаете доход из Германии, то по закону Германии — вы платите налог у источника, а по закону России — должны задекларировать этот же доход как налоговый резидент.

Обычно такие ситуации регулируются соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Но с 2023 года часть этих договоров приостановлена — в том числе с США, Канадой, странами Евросоюза, Великобританией и рядом других государств. Это значит, что привычные льготы перестали действовать, и риск двойного налогообложения вновь стал реальным.

С какими странами действует СОИДН 

На август 2025 года Россия приостановила действие положений о пониженных налоговых ставках в соглашениях с рядом государств. В их число входят практически все так называемые недружественные страны, включая Германию, Францию, Италию, Японию, США, Канаду и другие. Однако с некоторыми странами сохраняются активные налоговые соглашения: это государства СНГ, ЕАЭС (например, Армения, Казахстан, Беларусь), Турция, Индия, Китай и другие.

Также в 2025 году подписано и ратифицировано новое соглашение с ОАЭ, которое вступает в силу с 2026 года. Это открывает возможность для более выгодного налогообложения для тех, кто работает с клиентами или бизнесом из Объединённых Арабских Эмиратов.

Что делать, чтобы не платить дважды

Несмотря на приостановку ряда соглашений, избежать двойного налогообложения всё ещё возможно. Существует два законных механизма:

• Зачёт налога, уплаченного за границей — самый распространённый способ. Вы показываете в России, что уже заплатили налог за рубежом, и уменьшаете свой российский налог на ту же сумму.
• Освобождение от налогообложения — редкий механизм, действующий только в случае действующего соглашения и при соблюдении ряда условий.

Чтобы воспользоваться зачётом, нужно:

• Подать декларацию 3‑НДФЛ в России.
• Приложить документ, подтверждающий уплату налога за границей (справка, выписка, сертификат).
• Перевести документ на русский язык и заверить при необходимости.

Без этих документов ФНС вправе отказать в зачёте, и тогда налог придётся платить в полном объёме.

Для наглядности — распространённые ситуации и как действовать:

Как видно, в некоторых случаях налог платится только в России, в других — возможен зачёт. Главное — учитывать статус страны на момент получения дохода.

Советы, которые сэкономят вам деньги и нервы

Перед тем как начать работу с зарубежным партнёром, важно подумать не только о доходе, но и о последствиях для вашего налогового статуса. Вот что стоит учитывать:

• Проверьте статус страны: если соглашение не действует — будьте готовы платить в РФ полностью.
• Храните подтверждающие документы: справки, платёжки, банковские выписки.
• Не смешивайте переводы от клиентов с личными переводами: это может вызвать лишние вопросы.
• Следите за своим резидентством: если вы живёте за границей более 183 дней, возможно, вы больше не налоговый резидент РФ — это может изменить ваши обязанности.
• Не тяните с декларацией: срок сдачи — до 30 апреля следующего года.

Если грамотно подходить к сбору документов, соблюдать сроки и следить за статусом действия СОИДН с конкретным государством, можно избежать двойного налогообложения и не переживать за вопросы со стороны налоговых органов.